Последние новости Беларуси: экономика, финансы, право и бизнес

Юридическим лицам 26.04.2024 Белорусская организация реализует товар через российский маркетплейс: надо ли ей платить НДС Ситуация. Организация «А» – резидент Беларуси работает с российским маркетплейсом Озоном (реализует товар через маркетплейс). Является ли организация «А» с 01.04.2024 плательщиком НДС по приобретаемым услугам в электронной форме?

Юридическим лицам 23.04.2024

Услуги в электронной форме между резидентами ЕАЭС Ситуация. Гостиница (принципал) – резидент Беларуси – заключила агентский договор с резидентом России – ООО «Б» (агент). По договору агент принимает на себя обязательства за вознаграждение от имени и по поручению принципала через систему онлайн-бронирования производить следующие действия: – осуществлять комплекс мероприятий по привлечению клиентов с целью заполнения номерного фонда отеля принципала для проживания клиентов путем предоставления доступа принципалу для размещения сведений о номерном фонде и стоимости услуг принципала в системе онлайн-бронирования организации «Б»; – осуществлять комплекс мероприятий по распространению услуг принципала путем заключения субагентских договоров и договоров с конечными заказчиками и их агентами путем продвижения услуг принципала посредством интернет-системы онлайн-бронирования агента; – осуществлять поиск потенциальных клиентов с целью бронирования и проживания их в отеле принципала через систему онлайн-бронирования агента. Система онлайн-бронирования агента (собственная разработка) – инновационная высоконагруженная система бронирования, предназначенная для реализации номерного фонда отелей и конференц-услуг и размещенная в сети Интернет. Относятся ли данные услуги с 1 апреля 2024 г. к услугам в электронной форме? Если да, то кто уплачивает НДС – белорусская организация или российская? Когда и как начисляется НДС? Как определяется налоговая база?

Юридическим лицам 09.04.2024 Определение налоговой базы для исчисления НДС по реализации автомобиля, приобретенного ранее по договору лизинга Ситуация. Организация реализует автомобиль, приобретенный в лизинг. Имеются следующие условные данные. Договор лизинга был заключен на 3 года. Контрактная стоимость автомобиля – 15 000 руб., в т.ч. НДС – 2500 руб. Организация приняла решение реализовать автомобиль по стоимости 9960 руб. с учетом НДС. Как определяется налоговая база НДС, учитывая положения п. 42 ст. 120 НК1? Если заказать экспертную оценку автомобиля и она будет меньше контрактной стоимости, то как исчисляется НДС?

Юридическим лицам 15.03.2024 НДС по претензии Ситуация. Организация «А» – поставщик товара и резидент России реализовала товар организации «В» – покупателю и резиденту Беларуси. Местом реализации товара (т.е. местом отгрузки) является территория РФ. Организация «А» выставила претензию за нарушение договорных условий с начислением пени организации «В». Покупатель с претензией согласился и, соответственно, оплатил товар и пени. Возникает ли объект для начисления НДС у белорусского покупателя?

Юридическим лицам 15.03.2024 Налоговая база для расчета НДС по универсальному передаточному документу Ситуация. У белорусской организации «А» имеется договор с поставщиком из России, который заключен в долларах США, а оплата установлена в российских рублях по курсу Центробанка РФ на дату оплаты. Российский поставщик выписал универсальный передаточный документ (УПД), заменяющий товарную накладную и счет-фактуру, в российских рублях. Правомерно ли от суммы договора в долларах США на момент оприходования товаров рассчитывать сумму НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС?

Юридическим лицам 05.03.2024 Право на корректировку НДС при возврате товара Cитуация. В 2023 г. торговая организация «А» – плательщик НДС реализовала товар ИП, который в 2023 г. тоже был плательщиком НДС. В 2024 г. ИП, который уже не является плательщиком НДС, возвращает торговой организации «А» (плательщик НДС) полученные в 2023 г. товары из-за низкого качества. Сможет ли торговая организация «А» откорректировать оборот по реализации?

Юридическим лицам 01.03.2024

Услуги по организации участия в научно-практической конференции и НДС Ситуация. Белорусское ООО оказывает услуги по организации участия в научно-практической конференции, проводимой в г. Минске. Услуги оказываются юридическим лицам (резидентам РБ), юридическим и физическим лицам (резидентам РФ). ООО применяет общую систему налогообложения. Стоимость услуги составляет 700 бел. руб. (в т.ч. НДС – 20%). Для резидентов РФ стоимость услуги такая же, но с оплатой в российских рублях (т.е. в договоре установлена стоимость услуги в белорусских рублях, а оплата – в российских рублях). Возникает ряд вопросов. Должен ли отражаться НДС в первичном учетном документе (договор, акт, счет) для резидентов РФ и в каком размере? Возникают ли при оплате российскими рублями суммовые разницы? Корректируют ли такие разницы налоговую базу НДС? Как выставить ЭСЧФ?

Юридическим лицам 19.01.2024 Особенности определения налоговой базы НДС при реализации транспортных средств С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым внесены изменения и уточнения в т.ч. в порядок определения налоговой базы НДС. Некоторые из них касаются определения налоговой базы НДС при реализации транспортных средств.

Юридическим лицам 16.01.2024

Новации в определении налоговой базы НДС С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым внесены изменения и уточнения в порядок определения налоговой базы НДС. Проанализируем некоторые из них.

Юридическим лицам 15.12.2023 Иностранная организация реализует недвижимость: уплата НДС и право на его вычет Ситуация. Эстонская организация имеет в г. Витебске недвижимость. Состоит на учете в налоговой инспекции г. Витебска со статусом «недвижимость». Организация решила продать здание физическому лицу. Возникает ли в этом случае обязанность по уплате НДС? Если да, то с какой суммы исчисляется НДС и кто его уплачивает? Можно ли взять к вычету сумму предъявленного при приобретении указанного здания НДС?

Юридическим лицам 12.12.2023 Покупатель возместил НДС: надо ли исчислить налог Ситуация. Организация отгрузила товары в Казахстан, не получила ни заявление о ввозе товаров, ни оплату за товары. На 181 день с даты отгрузки товаров был исчислен НДС по ставке 10%. Согласно решению суда покупатель вместе с погашением основного долга возмещает организации сумму НДС, уплаченную по истечении 180-дневного срока по вине покупателя. Следует ли исчислить НДС из суммы возмещения данного налога?

Юридическим лицам 08.12.2023 Дата увеличения налоговой базы по НДС Ситуация. Стоимость товаров по договору белорусской компании с нерезидентом установлена в долларах США, оплата должна поступить в евро по курсу иностранного банка на дату оплаты. 20 сентября 2023 г. отгружены товары нерезиденту А. на сумму 5000 USD. 12 октября 2023 г. заключен договор перевода долга между нерезидентом – покупателем А. и новым должником – нерезидентом Б. 1 ноября 2023 г. нерезидент Б. произвел оплату за товары белорусскому резиденту. Необходимо ли увеличить налоговую базу по НДС 12.10.2023 на суммовую разницу между стоимостью товаров по курсу на дату отгрузки и стоимостью товаров по курсу на дату перевода долга?

Юридическим лицам 05.12.2023 Изменяет ли суммовая разница налоговую базу по НДС Ситуация. Во II квартале 2023 г. белорусской организацией отгружены товары на экспорт в Россию. Согласно договору стоимость данных товаров выражена в долларах США, оплата производится также в долларах США. На момент отгрузки товаров поступила частичная предоплата – 50%. Получено заявление о ввозе, оборот по реализации товаров отражен в налоговой декларации по НДС с применением ставки 0%. Далее в III квартале 2023 г. стороны заключают соглашение об изменении валюты платежа на российские рубли по курсу Центробанка России на дату заключения соглашения. Контрагент в IV квартале 2023 г. перечисляет остальные 50% стоимости товара в российских рублях. На какую дату включается в налоговую базу по НДС разница между поступившей суммой в российских рублях и 50% стоимости товара, отраженными в налоговой декларации по НДС по курсу доллара США, установленного Нацбанком на дату отгрузки товара: в III квартале или в IV квартале?

Юридическим лицам 15.08.2023

Приобретение товара на территории Беларуси у резидента России: как платить НДС Ситуация. На территории Беларуси ее резидент приобретает товар у резидента России. Предоплата в размере 80% перечислена 17.05.2023. Товар получен 25.07.2023. Окончательный расчет будет произведен 01.08.2023. Отчетный период – календарный месяц. Когда возникает необходимость исчислять НДС? Как рассчитывается налоговая база по НДС, если стоимость товара предусмотрена в долларах США, а оплата – в росссийских рублях по курсу на дату оплаты? Корректируются ли суммы НДС после оплаты по факту (т.е. на возникающие суммовые разницы)? Какими документами подтверждается приобретение товара на территории Беларуси (продавец (резидент РФ) выписал только товарную накладную и счет-фактуру), а также какая ставка НДС должна быть указана в данных документах?

Юридическим лицам 01.08.2023 Реализация автомобиля, приобретенного у физического лица, и исчисление НДС Ситуация. Организация в 2021 г. приобрела у физического лица на территории Беларуси автомобиль стоимостью 20 тыс. руб. Данный автомобиль компания эксплуатировала в производственных целях по март 2023 г. В марте 2023 г. принято решение реализовать данный автомобиль. Договорная цена с покупателем составила 15 тыс. руб. Износ автомобиля равен 2 тыс. руб. Остаточная стоимость составляет 18 тыс. руб. Оценка автомобиля не производилась. Как в данной ситуации корректно рассчитать налоговую базу НДС?

Юридическим лицам 25.07.2023 Как рассчитать арендную плату и определить налоговую базу НДС Ситуация. Организация (арендодатель) сдает в аренду принадлежащее ей имущество. Размер арендной платы определен за месяц как сумма в белорусских рублях, эквивалентная 750 USD (в т.ч. НДС по ставке 20% – 125 USD). Расчеты производятся в белорусских рублях по курсу, который является наименьшим курсом Нацбанка, установленному на момент фактической реализации услуг аренды, или на момент фактической оплаты. Оплата за пользование арендованным имуществом за прошлый месяц поступила 15-го числа текущего месяца. Курс доллара США, установленный Нацбанком, составляет: – на последний календарный день сдачи имущества в аренду (т.е. на момент фактической реализации) – 3,03 руб. за 1 USD; – на дату поступления оплаты от арендатора – 2,98 руб. за 1 USD. Как правильно определить налоговую базу НДС? Возникают ли в рассматриваемой ситуации так называемые суммовые разницы?

Юридическим лицам 25.07.2023 Реализация товаров ниже цены приобретения: как определить налоговую базу НДС Ситуация. Организация занимается производством металлических конструкций, которые отгружает в розничные объекты. В процессе работы бывают случаи, когда для производства приобретается материал (отражен в бухгалтерском учете на сч. 10 «Материалы»), который по определенной причине не подходит для производства. В итоге указанный материал продается по цене ниже цены приобретения на сторону покупателю и не участвует в производственной деятельности организации. Кроме того, для указанного производства приобретены определенные основные средства. Один из станков также не подошел по техническим характеристикам для изготовления металлоконструкций. Организация приняла решение реализовать указанное основное средство другому производителю по цене ниже цены приобретения. Как в описанной ситуации определить налоговую базу НДС? Применяются ли в данном случае положения подп. 42.1 п. 42 ст. 120 НК?

Юридическим лицам 24.07.2023

НДС и ЭСЧФ при реализации товаров ниже цены приобретения: разъяснение МНС Министерство по налогам и сборам опубликовало разъяснение нескольких вопросов, касающихся реализации товаров по цене ниже цены приобретения.

Юридическим лицам 30.06.2023

Определение места реализации по консультационным IT-услугам Ситуация. Головная иностранная компания – резидент Швейцарии (Заказчик) планирует заключить договор на получение консультационных IT-услуг с иностранной компанией – резидентом Германии (Поставщик) для всех представительств, филиалов, открытых в разных странах. Потребителем консультационных IT-услуг будет представительство иностранной компании без ведения коммерческой деятельности с местом нахождения в Беларуси. Консультационные IT-услуги оказывает субподрядчик Поставщика (индивидуальный предприниматель), который является резидентом Беларуси.

Общие вопросы 29.06.2023

Налог на добавленную стоимость - 2023 Налог на добавленную стоимость (НДС) относят к категории косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются через цену товара (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты), основное бремя его уплаты переносится плательщиком на конечных потребителей объектов. Фактически этот налог уплачивают все физлица, ежедневно приобретая для себя различного рода материальные блага.

Все материалы с тегом «налоговая база НДС»